La planification héréditaire est l’une des les principales préoccupations de nombreux propriétaires à Ibiza.
Un contrat de succession (« pacto sucesorio) est un instrument utile qui sert pour réguler les transmissions de propriété entre parents, et il peut être traité d'un point de vue fiscal comme un héritage anticipé. À travers ce pacte, le testateur peut distribuer une partie de l'héritage dans la vie entre les héritiers.
Cependant, il n'est prévu que dans certaines communautés autonomes : Aragon, Pays Basques, Galice, Catalogne et les Îles Baléares. Le testament, contrairement à de l'accord de succession, c'est un document unilatéral qui dépend uniquement de la volonté de la personne qui le suscrit. À tout moment le testateur peut écrire de nouveaux termes pour le testament et donc invalider la volonté précédente. Un accord de succession, cependant, est un contrat, cela dépend de la volonté de toutes les parties qui ils s'abonnent et c'est généralement irrévocable. Dans ce document, vous pouvez organiser la transmission des biens patrimoniaux (propriétés, actions, etc.) tout en vie au lieu d’après la mort du testateur. Par conséquent, cette formule est généralement appelée aussi "héritage anticipe" ou "héritage dans la vie".
Lors de la signature de cet accord, il est important de regarder les aspects suivants : Entre les parties, il doit y avoir des liens familiaux. La transmission la plus bénéfique en matière de taxation est celui cela se passe entre le premier degré parents (parents - enfants). L'accord doit être notarié. Si une de ces parties est nationalité espagnole, il doit avoir été résident à Ibiza depuis au moins dix ans années. Le terme appliqué dans ce le contexte est «résidence continue» (“Vecindad civil“). Pour les non-résidents, il est déterminé par le fait que les lois dans leur pays de résidence comprennent ce genre d'accord de succession. C’est par exemple le cas pour Allemagne, donc tous les citoyens allemands peuvent souscrire et notarier ce type du contrat à Ibiza.
Il y a une série de fiscalité avantages que les signataires peuvent se bénéficier. Quand une propriété à Ibiza qui est évalué à un maximum de 700.000 € sont passés dans cette chemin à un parent au premier degré, il ne devra payer que 1% de ses valeurs en droits de succession, alors que si c'était transmis comme un don la taxe serait de 7%.
Selon la Cour suprême le « pacto sucesorio » est égal à un contrat de succession avec testament ou testament, et ainsi, quand vous appliquez pour ce qu'on appelle la «valeur ajoutée du mort», vous n'aurez pas à payer l'impôt sur le revenu pour les plus-value d'actifs. En cas d'héritage, il y a est généralement une bonification de 95% du Taxe sur l'augmentation de la valeur des terrains urbains (« Plusvalia municipal ») et ainsi vous aurez seulement à payer 5% du Valeur totale. Cependant, l'application de cet avantage fiscal dépend des règlements de chaque individu municipalité. À Ibiza, il y a municipalités où les résidents peuvent bénéficier de cette remise, mais les nonrésidents ne peuvent pas. Ceux qui ont propriétés d'une valeur supérieure à 700.000 € et doit donc payer la taxe de la fortune, peuvent réduire la quantité à payer en taxe s'ils transmettent des propriétés par un accord de succession.
Un exemple : le propriétaire d'une maison à Ibiza qui a vécu sur le île depuis 30 ans veut transmettre à son fils, qui vit en Allemagne, sa propriété à Santa Eulalia, qui vaut 500.000 €, au moyen d'un accord de succession. Le père possède une fortune nette de 3 millions euros. Après la remise des 25.000 € qui sont exemptés, l'impôt de succession sera de 1%. Puisque le fils ne réside pas à Ibiza, l'impôt de la succession doit être payé à Madrid. En règle générale, une remise de 95% de la «plusvalia municipal» devrait être appliquer à. Le père n'aura pas à payer taxe sur les bénéficies immobiliers et sera capable de réduire quelques milliers d'euros de l'impôt de la fortune qui doit être payé annuellement. Cet exemple clairement montre comment, avec les mesures prises au bon moment et suivant les conseils d'un professionnel, une quantité considérable d'économies d'impôt peut être atteint.
